Dopo le spese per le festività natalizie, una busta paga più alta sarebbe ovviamente gradita. Tuttavia, molti lavoratori devono fare i conti con importi inferiori determinati dall’aumento delle trattenute fiscali. A dicembre il reddito annuo complessivo è stabilito in via definitiva e sulla base imponibile effettiva vengono calcolate l’aliquota effettiva e l’imposta effettiva da versare e se questa ha un residuo maggiore rispetto a quanto versato mensilmente comporta una trattenuta.
Il reddito complessivo supera i 12 mesi
Ai sensi della normativa fiscale italiana da gennaio a novembre il datore di lavoro calcola l’imposta mensile su un dodicesimo del reddito annuo. Anche la tredicesima e la quattordicesima mensilitá sono soggette allo stesso trattamento, sebbene rappresentino effettivamente un tredicesimo o un quattordicesimo. Di conseguenza, durante l’anno l’imposta viene calcolata su un reddito complessivo inferiore rispetto a quello effettivo, pertanto, le trattenute sono insufficienti e la differenza viene recuperata nel mese del conguaglio fiscale, ossia dicembre.
Esempio: comprendendo nel reddito complessivo effettivo la tredicesima ed -evtl. - la quattordicesima mensilitá, l’aliquota effettiva dovuta può passare dal 23% al 35% e la differenza dovuta viene trattenuta a dicembre.
Premi, bonus fiscali, straordinari
Altre cause di conguaglio elevato possono riscontrarsi nei seguenti elementi retributivi:
- Premi;
- Ore straordinarie;
- Superamento della soglia per il bonus fiscale;
- Passaggio da contratto a tempo determinato a contratto a tempo indeterminato;
- Aumento di stipendio.
In pochi casi si genera un credito e quindi un netto più alto. I pochi casi che comportano una differenza a credito possono rinveirsi per redditi bassi o nel caso di assunzioni avvenute in corso d’anno.
Novità 2025: nuovo bonus e ulteriore detrazione
Con la Legge di Bilancio 2025 i dipendenti ricevono:
- un bonus a scalare per redditi fino a 20.000 €;
- un'ulteriore detrazione a scalare per redditi che vanno tra i 20.000 € e i 40.000 €.
Chi supera il limite di 40.000 euro nel corso dell'anno dovrà restituire a dicembre gli importi ricevuti nel 2025. In alcuni casi ciò può comportare una trattenuta aggiuntiva fino a 1.000 euro.
Può accadere che alcuni dei Vostri dipendenti Vi chiedano perché la retribuzione netta di dicembre sia più bassa. Con questo articolo speriamo di avervi messo nella posizione di poter fornire una risposta esaustiva ai Vostri collaboratori.
Restiamo a Vostra disposizione per ulteriori informazioni o chiarimenti.